Материалы сайта
Это интересно
Расчет себестоимости алюминия-сырца
II РАЗДЕЛ 2.1. Расчет производственной программы электролизного корпуса Планирование и прогнозирование являются важнейшими составными частями управления предприятием. Они позволяют: - предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; - более рационально использовать все ресурсы предприятия; - избежать риска банкротства; - своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; - повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия. Применяют различные методы планирования на предприятии: балансовый метод – наиболее широко используется при планировании на народнохозяйственном уровне; нормативный метод – сущность его заключается в том, что при планировании применяется целая система норм и нормативов использования ресурсов предприятия; программно-целевой метод – в основном используется при планировании НТП; метод планирования по технико-экономическим факторам – применяется при планировании издержек производства и реализации продукции, производственной программы и других разделов плана экономического и социального развития предприятия. Под производственной программой предприятия понимается научно обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре, ассортименту и качеству выпускаемой продукции, разработанное на основе заключенных договоров и утвержденное на предприятии соответствующим органом. Под производственной программой предприятия понимается научно обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре, ассортименту и качеству выпускаемой продукции, разработанное на основе заключенных договоров и утвержденное на предприятии соответствующим органом. Производственная программа состоит из следующих разделов: 1. Плановое задание по объему, номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции. 2. Плановое задание по качеству выпускаемой продукции. 3. План по специализации и кооперированию. При разработке производственной программы необходимо соблюдать следующие принципы: - научное обоснование использования производственных мощностей, материальных, трудовых и финансовых ресурсов; - систематическое обновление номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции и повышения ее качества; - согласованность производственной программы предприятия с производственными программами других предприятий, тесно связанных по линии кооперирования. Производственную программу характеризуют следующие показатели: качественные и количественные, натуральные и стоимостные. Количественные показатели: объем реализации, объем товарной, валовой и чистой продукции. Качественные показатели: сортность, марка, содержание полезного компонента, доля продукции, соответствующая мировым стандартам и превышающая их, доля экспортной продукции, важнейшие технические параметры выпускаемой продукции. Натуральные и стоимостные показатели: плановый выпуск продукции. Натуральные измерители зависят от специфики выпускаемой продукции, поэтому она может быть указана в погонных метрах, м3, штуках, кг, т, секциях и других единицах. Объем реализуемой и товарной продукции показывается в действующих оптовых ценах предприятия, в сопоставимых ценах отчетного периода. Расчет производственной программы электролизного корпуса производится на основании исходных данные: - сила тока I = 95000 А. - выход по току ? = 88%. - количество электролизных ванн 100 штук. Расчет производственной программы электролизного корпуса. Таблица 7 |Показатели |Индекс или |Планируемый| | |формула по |год | | |расчету | | | | | | |1.число установленных |N1 |100 | |ванн | | | | | | | |2.число ванн |a=N1/4 |25 | |подлежащих ремонту | | | | | | | |3.длительность простоя|( |21 | |1 ванны, капетальном | | | |ремонте, сутки | | | | | | | |4.длительность |T |365 | |планового периода, | | | |сутки | | | | | | | |5.среднее число ванн в|Np=a*(/T |1,44 | |ремонте | | | | | | | |6.среднее число |N=N1-Np |98,56 | |действующих ванн | | | | | | | |7.сила тока, А |I |95000 | | | | | |8.выход по I, % |? |88% | | | | | |9.выход на ванну в |М=(24*0,336*I*?|674,15 | |сутки кг/сут |)/103 | | | | | | |10.Выпуск АL-сырца в |А=(N*T*М)/103 |24253 | |год, тонн | | | | | | | Удельные нормы расхода материалов для производства 1 тонны алюминия-сырца: 1. криолит свежий, т. 0,0316 2. А1Р3,т. 0,0164 3. глинозем, т. 1,955 4. анодная масса, т. 0,54 5. электроэнергия, МВт.час 15,732 2.2.РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И СУММЫ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ Основные фонды - выраженные в денежной форме средства труда, многократно участвуют в производственных процессах, сохраняя при этом свою натуральную стоимость. ОФ переносят себестоимость на изготовленный продукт по мере износа. Амортизация - процесс перенесения стоимости ОПФ на готовую продукцию. Норма амортизации - годовой процент возмещения стоимости основных фондов, на которых устанавливают величину ежегодных амортизационных отчислений. Сумма амортизационных отчислений определяется: Сам = (Спервон.* На) / 100 где: На – норма амортизации, % Спервон. – первоначальная стоимость ОПФ Расчет стоимости основных фондов и суммы отчислений Таблица 8. |Наименование |Кол-в|Стоимость |Общая |Норма |Сумма | |ОПФ |о |ед., руд |стоимость,|амортизации,|амортизации, | | |ед. | |руб |% |руб | |1 |2 |3 |4 |5 |6 | |I Здания |1 |11950836 |11950836 |1,2 |143410 | |Здание | | | | | | |электролизног| | | | | | |о корпуса | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Итоги I | | |11950836 | |143410 | |II |1 |2225318 |2225318 |2,8 |62309 | |сооружения: | | | | | | |Силосная | | | | | | |башня | | | | | | |Итоги II | | |2225318 | |62309 | |III | | | | | | |оборудование | | | | | | |Электролизеры|100 |432277 |43227700 |6,1 |2636890 | |Мостовой кран|2 |577570 |1155140 |15 |173271 | |Машинка для |5 |435515 |2177575 |32 |696824 | |пробивки | | | | | | |корки | | | | | | | | | | | | | |Вакуум-ковш |2 |96890 |193780 |18 |34880 | |Итоги III | | |46754195 | |3541865 | |Всего | | |60930349 | |3747584 | |(I+II+III) | | | | | | 2.3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ И ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ В расчете численности учитываем основных рабочих по следующим профессиям: . электролизники расплавленных солей; . анодчики; . выливщики металла; . машинисты крана. Вспомогательных рабочих по следующим профессиям: . слесарь по ремонту металлургического оборудования (дневная служба); . электрик по ремонту электрооборудования (дневная служба); . дежурный слесарь; . дежурный слесарь-электрик. Нормы обслуживания на 1 электролизер (в н/часах), Ноб: Основные рабочие: 1.Электролизник – 0,1431 2.Анодчик – 0,1421 3.Выливщик – 0,07 4.Машинист крана (на 1 кран) – 0,7 Вспомогательные рабочие: 1.Слесарь по ремонту оборудования Н = 0,038 (1 смена) 2.Дежурный слесарь Н = 0,018 (3 смены) 3.Электрик (дневная служба) Н = 0,015 4.Дежурный электрик Н = 0,039 (3 смены) Определяем явочную численность: чяв=Ноб * N, где Ноб – норма обслуживания N – количество оборудования Определяем штатную численность: чшт= чяв * с, где с – число смен в сутки Определяем списочную численность: чспис= чшт * Кспис, где Кспис – коэффициент, учитывающий число неявок на работу Кспис=Фном/Фэф, где Фном – номинальный фонд времени Фэф – эффективный фонд времени Произведем расчет численности основных рабочих: 1.Электролизники расплавленных солей: чяв= 0,1431 * 100 = 14 чел. чшт=14 * 4 = 56 чел. Кспис=305/259 = 1,18 чспис=56 *1,18 = 66 чел. 2.Анодчики: чяв= 0,1421 * 100 = 14 чел. чшт=14 * 4 = 56 чел. Кспис=305 / 259 = 1,18. чспис=56 * 1,18 = 66 чел. 3.Выливщики металла: чяв= 0,07 * 100 = 7 чел. чшт=7 * 4 = 28 чел. Кспис=305/259 = 1,18 чспис=28 * 1,18 = 33 чел. 4.Машинисты крана: чяв= 0,7 * 2 = 1,4 чел. чшт=1,4 * 4 = 5,6 чел. Кспис=305/259 = 1,18 чспис=5,6 * 1,18 = 7 чел. Расчет численности вспомогательных рабочих 1.Слесаря по ремонту оборудования: чяв= 0,038 * 100 = 4 чел. чшт=4 * 1 = 4 чел. Кспис=250/215 = 1,16 чспис=4 * 1,16 = 5 чел. 2.Дежурные слесаря: чяв= 0,018 * 100 = 2 чел. чшт=2 * 3 = 6 чел. Кспис=269/234 = 1,15 чспис=6 * 1,15 = 7 чел. 3.Электрики: чяв= 0,015 * 100 = 1,47 чел. чшт=1,47 * 1 = 1,47 чел. Кспис=250/215 = 1,16 чспис=1,47 * 1,16 = 2 чел. 4.Дежурные электрики: чяв= 0,039 * 100 = 4 чел. чшт=4 * 3 = 12 чел. Кспис=269/234 = 1,15 чспис=12 * 1,15 = 14 чел. Распределение по разрядам основных рабочих: Электролизники – 66 чел: VI – 6 чел (бригадиры и звеньевые); VI – 6 чел; III – 6 чел; V, IV – (поровну) 24 чел. Анодчики – 66 чел.: VI – 2 чел (бригадиры и звеньевые); VI – 2 чел; V, IV – (поровну) 31 чел Выливщики металла (IV) – 33 чел. Машинисты крана – 7 чел.: V – 5 чел; IV – 2 чел. Распределение по разрядам вспомогательных рабочих: Слесарь (дневная смена) – 5 чел.: VI – 1 чел (бригадир); VI – 1 чел; V – 1 чел; IV – 2 чел. Дежурный слесарь (V) – 7 чел. Электрик (дневная смена) – 2 чел.: VI – 1 чел (бригадир); VI – 1 чел. Дежурный электрик (V) – 14 чел. 2.4. РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОЧИХ, РУКОВОДИТЕЛЕЙ, СПЕЦИАЛИСТОВ И МОП. Заработная плата - это вознаграждение за труд, которое выплачивается рабочим в соответствии с количеством и качеством труда. Существуют две формы оплаты труда повременная и сдельная. При сдельной форме оплаты труда результат рабочего измеряется количеством выполненной работы. Фонд оплаты труда - это сумма денежных средств, которая выплачивается рабочим в соответствии с количеством и качеством труда. Премии представляют собой вознаграждение работнику за высокий количественный и качественный труд, и выплачивается наряду с повременной или сдельной оплатой труда. Работники предприятия премируются за основные результаты хозяйственной деятельности, кроме текущего премирования. Составляющими элементами любой премиальной системы являются: - показатель премирования; - условия премирования; - источники премирования; - размер премии; - круг премирования. Источниками являются фонд оплаты труда и фонд потребления. Фонд оплаты труда состоит: из основной и дополнительной заработной платы. В основную заработную плату входят все виды оплат за фактически выполненную работу и все оплаты, связанные с пребыванием работника на производстве; в дополнительную заработную плату входят все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством и несвязанные с фактическим пребыванием работника на производстве. Фонд оплаты труда рабочих – это сумма денежных средств, которая выплачивается рабочим в соответствии с количеством и качеством их труда, рассчитанная на планируемый период. Основная заработная плата включает в себя: 1. оплата по тарифным ставкам и расценкам; 2. премии; 3. оплата ночных и вечерних часов; 4. оплата праздничных часов; 5. доплата за бригадирство; 6. доплата за сверхурочные часы; Дополнительная зарплата включает в себя: 1. оплату очередного и дополнительного отпуска; 2. оплата времени за выполнение общественных и государственных обязанностей; 3. оплата льготных часов подростков и кормящих матерей; 4. оплата простоев по вине правительства; 5. оплата ученических отпусков. Планирование оплаты труда на предприятие предусматривает: 1. определение средств необходимых для оплаты труда работников на планируемый период; 2. соотношение уровня производительности труда к уровню заработной платы; 3. обеспечение опережающих темпов расчета производительности труда по уравнению с заработной платой. Показатели конкретизируются производственной задачей, которая прямо и непосредственно определяет размер премии. Расчет фонда оплаты труда производится следующим образом: 1. Определяем тарифный фонд зарплаты: Зт = С * Т * ч, где: С – часовая тарифная ставка, руб/чел; Т – количество отработанного времени; ч – численность работников данной квалификации. |Тарифные ставки | |для основных |для | |рабочих |вспомогательны| | |х рабочих | |VI - 6,29 |VI - 5,94 | |V- 5,87 |V- 5,14 | |IV - 5,23 |IV - 4,67 | |III - 4,96 | | 2. Определяем сумму премии: Зп = (Зт * П%)/100, где: П% – процент премии. Премия начисляется следующим образом: Для основных рабочих – 100%, для бригадиров – 115%; Для вспомогательных рабочих: бригадир – 100%; дневная служба – 90%; дежурная – 85%. 3. Определяем доплату за ночные часы: Зноч = Зт * Кноч, где: Кноч – коэффициент оплаты труда за ночные часы Кноч = 13,3%. 4. Определяем доплату за праздничные часы: Зпр = Зт * Кпр, где: Кпр – коэффициент доплаты за праздничные часы Кпр = 2,19%. 5. Определяем доплату за вечерние часы: Звеч = Зт * Квеч, где: Квеч - коэффициент доплаты за вечерние часы Квеч = 6,67%. 6. Определяем фонд основной заработной платы (ФОЗП) ФОТосн = Зт + Зп + Зноч + Зпр + Звеч 7. Определяем фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента ФОТосн. с Р.К. = ФОТосн * (1+РК) 8. Определяем фонд дополнительной заработной платы: ФОТдоп = ФОТосн. с Р.К. * Кдоп, где: Кдоп – это коэффициент доплат: Кдоп = (Фном/Фэф) - 1 9. Определяем общий фонд оплаты труда : ФОТобщ = ФОТосн. с Р.К. * ФОТдоп 10. Определяем среднею заработную плату одного рабочего: Зср = ФОТобщ / (ч *12) Расчет приводится в таблице. Пример расчета заработной платы электролизников расплавленных солей (бригадир): Зт = 1 * 1554 * 6,29 = 9775 руб. Зп = (9775 * 115%) / 100 = 11241 руб. Зноч = (9775 * 13,3%) / 100 = 1300 руб. Звеч = (9775 * 6,67%) / 100 = 652 руб. Зпр = (9775 * 2,19%) / 100 = 214 руб. Зобщ = 9775 + 11241 + 1300 + 652 + 214 = 23182 руб. ФОТосн. с Р.К. = 23182 * 1,2 = 27818 руб. ФОТдоп = 27818 * 0,18 = 5007 руб. ФОТобщ = 27818 + 5007 = 32825 руб. Зср = 32825 / 12 * 1= 2735 руб. Таблица 9 Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и МОП. Таблица 10 |Должность |Чел|Оклад |Всего |Доплаты |Итого |Итого | | |. |в |в | |в |в год | | | |месяц |месяц | |месяц | | | | | | |Премии|РК 20%| | | | | | | |100% | | | | |1 |2 |3 |4 | |1. |Объем продукции |Т |24253 | |2. |Численность персонала, всего: В т.ч. |чел. |215 | |2.1|ИТР, служащие |чел. |9 | |. | | | | |2.2|Основные рабочие |чел. |172 | |. | | | | |2.3|Вспомогательные рабочие |чел. |28 | |. | | | | |2.4|МОП |чел. |6 | |. | | | | |3. |Выработка на одного трудящегося |т/чел. |113 | |4. |Выработка на одного рабочего |т/чел. |121 | |5. |Фонд оплаты труда, общий |Тыс. |6127349 | | | |руб | | |5.1|Рабочих | |5418869 | |. | | | | |5.1|Основных | |4664408 | |.1.| | | | |5.1|Вспомогательных | |754462 | |.2.| | | | |5.2|Руководителей и специалистов | |535680 | |. | | | | |5.3|МОП | |172800 | |. | | | | |6. |Среднемесячная зарплата персонала |руб. |2375 | |6.1|Рабочих | |2258 | |. | | | | |6.1|Основных | |2260 | |.1.| | | | |6.1|Вспомогательных | |2245 | |.2.| | | | |6.2|Руководителей и специалистов | |4960 | |. | | | | |6.3|МОП | |2400 | |. | | | | Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и по корпусу необходимы для определения накладных расходов, которые применяются затем в калькуляции себестоимости. Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Таблица 12 |№ |Расходы |Сумма |Методы определения | |п/п | | | | |1. |Амортизация оборудования|3541865 |См. таб.8 | |2. |Текущий ремонт |701313 |1,5% от сметной | | |оборудования | |стоимости оборудования| |3. |Технический осмотр |467542 |1,0% от сметной | | | | |стоимости оборудования| | |Всего |4710720 |- | Смета расходов по корпусу (общепроизводственные расходы). Таблица 13 |№ |Расходы |Сумма |Методы определения | |п/п | | | | |1. |Зарплата руководителей, |708480 |См. таблицу 10 | | |специалистов, МОП | | | |2. |Отчисления в социальный фонд |252219 |35,6 от п. 1 | |3. |Амортизация зданий, сооружений |205719 |См. таблицу 8 | |4. |Расходы на содержание и эксплуатацию|4710720|См. таблицу 12 | | |оборудования | | | |5. |Охрана труда |1056680|19,5% от ФОТ рабочих | |6. |Прочие расходы |1040073|15% от суммы расходов п. | | | | |1-5 | | |Всего |7973890|- | 2.5. СОСТАВЛЕНИЕ КАЛЬКУЛЯЦИИ НА ОДНУ ТОННУ АЛЮМИНИЯ- СЫРЦА. Себестоимость отражает сумму денежных затрат, израсходованных предприятием и отраслью на изготовление и реализацию продукции. Себестоимость представляет собой учитываемую часть стоимости продукции. Стоимость - это общественно необходимые затраты прошлого труда, заключенного в сырье, материалах, энергии всех видов, амортизации основных фондов и всего живого труда как оплаченного (заработная плата), так и неоплаченного, представляющего собой продукт для общества. На основе себестоимости устанавливают оптовые цены и осуществляют хозяйственный расчет - основной метод ведения хозяйства на предприятиях. Являясь основным количественным и качественным показателем, себестоимость используется для определения эффективности капитальных вложений и новой техники, обоснования проектных и плановых решений, принимаемых министерством, его отраслевыми и промышленными объединениями и предприятиями. Систематическое снижение себестоимости является основным источником роста прибыли и накоплений. Себестоимость включает затраты: 1) непосредственно связанные с производством продукции, обусловленные технологией и организацией, включая расходы по управлению им; 2) часть затрат на подготовку и освоение новых производств в период нормативного срока; 3) затраты на совершенствование и освоение новой техники и улучшение качества продукции (кроме затрат, осуществляемых за счет капитальных вложений; 4) затраты на улучшение условий труда и техники безопасности, на повышение квалификации работников; 5) расходы по сбыту в соответствии с условиями поставки. Различают цеховую, производственную и полную себестоимость. Цеховая себестоимость включает затраты отдельных цехов на изготовляемую продукцию, в том числе их управленческие расходы. Производственная себестоимость равна: цеховая себестоимость + общие расходы производства. Полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и вне производственных расходов. Существуют следующие виды затрат: 1. по отношению к осуществляемому технологическому процессу. - основные затраты - расходы связанные с производством технологических операций (сырье, материалы, топливо, энергия) - накладные - расходы, связанные с обслуживанием и управлением производства (цеховые, общезаводские расходы) 2. по способу отнесения затрат на производство конкретного вида продукции. - прямые затраты - затраты непосредственно определяющие на каждый вид продукции (сырье, материалы, топливо, энергия) - косвенные затраты - это затраты требующие распределения между конкретными видами продукции (цеховые, общезаводские) 3. по отношению к объему производства - переменные затраты - это затраты, которые изменяются при изменении объема производства пропорционально его изменению (сырье материалы, энергия, топливо) - условно постоянные затраты - это затраты остающиеся неизменными при изменении объема производства или меняющиеся незначительно (цеховые, общезаводские, непроизводственные затраты). Себестоимость конкретного вида продукции рассчитывается в калькуляции себестоимости на 1 тонну и весь выпуск на основании удельных норм расхода цен и предыдущих расчетов. Калькулирование – это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей продукции, ее отдельных частей, себестоимость конкретных видов изделий или деталей. Калькуляция – это документ созданный в результате процесса калькулирования. В этом документе перечислены все статьи затрат и суммы по каждой статье. Калькуляция себестоимости алюминия-сырца и смета расходов на весь выпуск 24253 тонн. Таблица 14 |№ |Статьи затрат |Ед. |Цена, |На 1 тонну |На весь выпуск | |п/| |Изм.|руб. |сырца | | |п | | | | | | | | | | |Кол-во|Сумма |Кол-во |Сумма | |1.|Сырье и основные материалы | |0 | | |1. |Сырье и основные материалы |29 |109379092 | |2. |Вспомогательные материалы |33 |121871373 | |3. |Энергозатраты |34 |126353122 | |4. |Зарплата основных рабочих |2 |6324937 | | |(+начисления) | | | |5. |Общезаводские расходы |2 |7973890 | |6. |Цеховая себестоимость |100 |371902414 | Вывод: производство алюминия-сырца является энергоемким, так как себестоимость по статье «Энергозатраты» составляет 34% от общего процента цеховой себестоимости. ----------------------- КП.04.2201.00.27.00.ПЗ Лист Дата Подпись № докум. Лист Изм.