Материалы сайта
Это интересно
Оценка денежного потока
3АДАЧА. ОЦЕНКА ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА КОСВЕННЫМ МЕТОДОМ. Этапы расчетов при использовании косвенного метода: 1. По данным баланса (поквартального) по каждой строке подсчитываются отклонения и проставляются соответствующие знаки («+» или «-») полученные данные сведены в таблицу 1. 2. Группируем все строки баланса по видам деятельности: - текущая, - инвестиционная, - финансовая. 3. Чистую прибыль из Формы №2 корректируем на оттоки и притоки денежных средств по каждому виду деятельности. В результате рассчитывается совокупный денежный поток 4. Строится схема движения денежных средств, где указывается место оттока и притока денежных средств. 5. Проводим анализ полученных результатов. |СТРОКИ БАЛАНСА | |НА НАЧАЛО |НА КОНЕЦ | | |ИЗМЕНЕНИЯ |ПЕРИОДА |ПЕРИОДА | | | | | | |АКТИВ | | | | | | | | | |ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | | | | |Нематериальные активы |0 |0 |0 | |Основные средства |-39 |6746 |6707 | |Незавершенное строительство |0 |0 |0 | |Долгосрочные финансовые |0 |1 |1 | |вложения | | | | | | | | | |ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | |+533 |1942 |2475 | |Запасы |+20 |46 |66 | |НДС по приобретенным ценностям |0 |0 |0 | |Дебиторская задолженность | | | | |(платежи по которой ожидаются | | | | |более чем через 12 месяцев | | | | |после отчетной даты) | | | | |Дебиторская задолженность |-157 |321 |164 | |(платежи по которой ожидаются в| | | | |течении 12 месяцев после | | | | |отчетной даты) | | | | |Денежные средства | | | | |Прочие оборотные активы |+577 |238 |835 | | |0 |0 |0 | |ПАССИВ | | | | | | | | | |КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | | | | | |Уставный капитал | | | | |Добавочный капитал |0 |20 |20 | |Целевые финансирования и |0 |8681 |8681 | |поступления |0 |116 |116 | |Нераспределенная прибыль | | | | |отчетного года | | | | | |+32 |- |32 | |V. КРАТКОСРОЧНЫЕ | | | | |ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | | | | | | | | | |Займы и кредиты | | | | |Кредиторская задолженность | | | | |Резервы предстоящих расходов и |+36 |14 |50 | |платежей |+1009 |1468 |2477 | | |-2 |9 |7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Основная (текущая) деятельность. Все строки 2-го раздела актива (Оборотный капитал) и кредитор задолженность всех видов пассива. Прибыль (данные из Формы №2) - 109 Запасы - 533 НДС - 20 Дебиторская задолженность + 157 (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) Кредиторская задолженность + 1009 Резервы -2 Сальдо по основной деятельности: - 109 – 533 – 20 + 157 + 1009 – 2 = 502 тыс. руб. Инвестиционная деятельность Нематериальные активы 0 Основные средства +39 Незавершенное строительство 0 Сальдо по инвестиционной деятельности: 39 тыс. руб. Финансовая деятельность Уставный капитал 0 Добавочный капитал 0 Целевое финансирование 0 Долгосрочные кредиты и займы 0 Краткосрочные кредиты и займы +36 Сальдо по финансовой деятельности: 36 тыс. руб. СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК: 502 + 39 + 36 = 577 тыс. руб. Полученную сумму сравниваем с изменением денежных средств по балансу. Изменение денежных средств по балансу составляет = + 577 тыс. руб.