Материалы сайта
Это интересно
Учет и анализ банковских кредитов
Додатки Таблиця 1.1 Кредитні операції |Активні операції |Пасивні операції | |Кредитування клієнтів. |Депозити клієнтів. | |Кредитування інших банків. |Депозити банків. | |Депозити в інших банках. |Кредити банків, у тому числі | |Кошти на резервному корсчете в |центрального. | |центральному банку. | | |Кошти на корсчете в інших | | |банках. | | Таблиця 1.2. Види кредитів |Критерій |Вид кредиту (позички) | | 1. Роль банку (кредитор або|-Активний | |позичальник). |-Пасивний | | 2. Термін. | -До запитання (огульний) | | |-Строковий, короткостроковий, | | |середньостроковий | | |довгостроковий | | 3. Призначення. |- Позички торговим і промисловим | | |операціям | | |- Позички під нерухомість | | |- Позички приватним особам | | |- Позички фінансовим підприємствам | | |- Позички фермерам | | |- Позички на придбання або збереження | | |цінних паперів | | |- Інші позички | | 4. Ціль. |-На збільшення капіталу (виробничих | | |фондів) | | |-На тимчасове накопичення засобів | | |-На споживчі цілі населенню (споживчий)| | 5. Наявність і характер | -Бланковий (незабезпечений) | |забезпечення. |- Забезпечений заставою товарів або | | |інших цінних паперів (ломбардний) | | |гарантійним зобов'язанням або | | |поручництвом | | 6. Засіб. |- Кредит грошима | | |- Кредит за допомогою акцептування | | |векселя позичальника | | 7. Ступінь ризику. |- З найменшим ризиком | | |- З підвищеним ризиком | | |- З граничним ризиком | | |- Нестандартний | Таблиця 1.3. Розгорнута класифікація кредитів |Критерії класифікації |Види позичок | | 1. Джерела |Внутрішні (у межах своєї країни) | |притягнення. |Зовнішні (міжнародні) | | 2. Статус кредитора. | Офіційні | | |Неофіційні | | |Змішані | | |Міжнародних організацій | | 3. Форма надання. | Готівково-грошова | | |Рефінансування | | |Переоформлення: | | |-реструктуризація | | |-надання нового кредиту | | 4. Валюта притягнення.|У валюті країни кредитора | | |У валюті країни позичальника | | |У валюті третьої країни | | |У ЕКЮ і СДР | | |Мультивалютні | | 5. Форма притягнення |Двосторонні | |(організація). |Багатосторонні: | | |-Сіндіцировані | | |-Консорціальні | | |-«дзеркальні» | | 6. Ступінь заможності |Незабезпечені (міжбанківські) | |повернення. |Забезпечені: | | |-Матеріально забезпечені (заставою), у тому | | |числі ломбардні й іпотечні | | |-Бланкові (забезпечені банківськими | | |векселями) | | 7. Техніка надання | Одною сумою | |(притягнення) |Відкрита кредитна лінія | | |Stand-by | | |Контокорентні | | |Овердрафтні | | 8. Терміни |На поточні потреби (формування оборотних | |користування. |активів) | | 9. Спрямованість | Короткострокові | |вкладення коштів. |Середньострокові | | |Довгострокові | | 10. Економічне | Пов'язані: | |призначення. |Платіжні | | |Під формування запасів товарно-матеріальних | | |цінностей, включаючи сезонні. | | |Під фінансування виробничих витрат | | |Розрахункові(урахування векселів) | | |Під фінансування інвестиційних витрат | | |Споживчі | | |Проміжні | | |Незв'язані (без вказівки об'єкта кредитування| | |в кредитній угоді) | | 11.Ступінь |Під одиничну потребу | |концентрації об'єкта |Під сукупну потребу | |кредитування. |Під укрупнену потребу | | 12. Вид процентної |З фінансованою ставкою | |ставки. |З плаваючою ставкою | | |Із змішаною ставкою | | 13. Форма погашення. |що погашаються одною сумою | | |що погашаються через рівні проміжки часу | | |рівними частками | | |що погашаються нерівними частками | | 14. Юридична |Що підкоряються законодавству країни - | |підпорядкованість |кредитора | |кредитних операцій. |Що підкоряються законодавству країни – | | |позичальника | | |Що підкоряються законодавству третьої країни | Таблиця 2.1 Бухгалтерські проводки по кредитах |Найменування операції |Бухгалтерські проводки | | |Дебет |Кредит | | Операції по кредитуванню суб'єктів | | | |господарської діяльності. | | | | 1. Надано кредит суб'єктам | 2040 | 1200 | |господарської діяльності. |2045 |3900 | |Забезпечення повернення. |9900 |2600 | | | |9500 | | 2. Погашення виданих кредитів. | 1200 | 2040 | | |3900 |2045 | | Операції по кредитах державного | | | |управління. | | | | 1. Видано кредити органам | 2100 | 1200 | |загального державного управління. |2105 |3900 | | |2110 | | | 2. Погашення кредитів. | 1200 | 2100 | | |3900 |2105 | | | |2110 | | Операції по кредитуванню фізичних | | | |осіб. | | | | 1. Видача кредитів готівкою. | 2202 | 1001 | | |2213 | | | 2. Погашення кредитів. | 1001 | 2202 | | | |2213 | | Облік коштів клієнтів банку. | | | | 1. Повернені кошти з депозитів | 2630 | 1001 | |фізичним особам. |2635 |2600 | | Проводки по видачі кредиту | | | |підприємству. | | | | 1. Сума виданого кредиту | 2040 | 2600 | |проводиться. | | | | 2. Сума несплаченого в термін | 2047 | 2040 | |кредиту списується. | | | | 3. Сума коштів, що перераховані в | 2600 | 2047 | |рахунок погашення заборгованості. | | | | 4. Сума договору застави. | 9905 | 9500 рахунок | | | |контрагента | | 5. Кредитний договір і договір | 9819 | рахунок | |застави по чисельності. | |контрагента | | 6. Сума нарахованих і сплачених | 2068 | 6110 | |відсотків за використання кредиту. | | | |клієнт має коштів на рахунку |рахунок контрагента |2068 | |клієнт не має коштів на рахунку |2069 |2068 | Мал. 2.1 Формування коштів для здійснення інвестицій і кредитної діяльності банку Таблиця 3.2 Аналіз структури активних операцій на 01.01.99 р. |Види операцій |Сума, грн. |Структури % | | Каса | 134070 | 1,4 | |Кор. рахунки банків |474360 |5,1 | |Кор. рахунок у НБУ |2085190 |22,5 | |Кредити видані – усього у т. |4576500 |49,4 | |ч. короткострокові |3067110 |33,1 | |Основні кошти і | | | |будівельні матеріали |169460 |1,8 | |Дебітори |487870 |5,3 | |Відведені кошти |80080 |0,9 | |Витрати |250700 |2,7 | |Валютна позиція |896400 |10,0 | |Інші активи |100330 |1,0 | |Усього активів |9254960 |100,0 | Таблиця 3.3 Аналіз структури «кредитного портфеля» банку на 01.01.99 р. |Вид забезпечення |Сума, |Структура, | | |грн. |% | |Усього виданих кредитів |808290 | 100 | |у тому числі: | | | |гарантовані іншими банками |45670 |5,6 | |гарантовані Урядом | | | |України |- |- | |прострочені |79220 |9,8 | |пролонговані |659730 |81,7 | |сумнівні для повернення |23670 |2,9 | Таблиця 3.4 Аналітичний баланс |Показники |На |У % до |На |У % до |Відхилення| | |початок|валюти |кінець |валюти |(гр.4 - | | |року, |балансу|року, |балансу|гр.2) | | |тис. | |тис. | | | | |грн. | |грн. | | | | АКТИВ | | | Нерухоме майно | 1183 | 37.1 | 1635 | 43.1 | +6.0 | | Поточні активи, | 2004 | 62.9 | 2161 | 56.9 | -6. 0 | |усього в тому | | | | | | |числі: | | | | | | | виробничі запаси| 734 | 23.0 | 752 | 19.8 | -3. 8 | | -готова | 187 | 5.9 | 172 | 4.5 | -1. 4 | |продукція | | | | | | | кошти і | 299 | 9.4 | 259 | 6.2 |-3. 2 | |короткострокові | | | | | | |фінансові | | | | | | |вкладення | | | | | | | -дебіторська | 612 | 19.2 | 780 | 20.5 | 1.3 | |заборгованість | | | | | | | ПАСИВ | | | Джерела | 1932 | 60.6 | 2205 | 58.0 | -2. 6 | |фінансових коштів| | | | | | | Позикові кошти |1255 | 39.4 | 1591 |42.0 | -2. 6 | |- усього | | | | | | | Короткострокові | 357 | 11.3 | 888 | 23.3 | +12.0 | |позички банків | | | | | | | Короткострокові | 245 | 7.6 | - | - |-7. 6 | |позики | | | | | | | Розрахунки з | 653 | 20.4 | 703 | 18.5 | -1. 9 | |кредиторами | | | | | | Таблиця 3.5 Зразкова класифікація поточних активів по категоріях ризику |Ступінь |Група поточних активів |Частка групи в |Відхиленн| |ризику | |загальному обсязі |я | | | |поточних активів, % |(гр.2-гр.| | | | |4) | | | |на початок |на кінець | | | | |року |року | | | Мінімальна| Наявні кошти, легко | 4.9 | 2.9 | -2. 0 | | |реалізовані | | | | | |короткострокові цінні | | | | | |папери. | | | | | Мала | Дебіторська | 53.8 | 49.8 | -4. 0 | | |заборгованість із | | | | | |нормальним фінансовим | | | | | |положенням + запаси (крім | | | | | |залежаного) + готова | | | | | |продукція, що користується| | | | | |попитом. | | | | | Середня |Продукція виробничого | 8.8 | 9.5 | +0.7 | | |технічного призначення, | | | | | |незавершене будівництво, | | | | | |витрати майбутніх | | | | | |періодів. | | | | | Висока | Дебіторська | 32.5 | 40.7 | +8.2 | | |заборгованість | | | | | |підприємств, що | | | | | |знаходяться у важкому | | | | | |фінансовому положенні, | | | | | |запаси готової продукції, | | | | | |виведеної із ужитку, | | | | | |залежані запаси, | | | | | |неліквіди. | | | | Таблиця 3.6 Стан поточних активів на підприємстві | Група поточних активів|На початок |На кінець |Зміни | | |року |року |за рік | | |тис. | у % до|тис. | у % до|тис. | | | |грн. |розміру |грн. |розміру |грн. |пунк.| | | |поточних| |поточних| |(гр. | | | |активів | |активів | |4 - | | | | | | | |гр.2)| | 1. Виробничі запаси, |734.0 | 36.6 | 752.0| 34.7 | 18.0 | -1. | | | | | | | |9 | | 1а. у тому числі – | 246.0| 12.2 | 341.0| 15.7 | 95.0 | 3.5 | |залежані | | | | | | | | 2. Незавершене | 110.0| 5.5 | 118.0| 5.4 | 8.0 | -0. | |виробництво | | | | | |1 | | 3. Готова продукція, | 187.0| 9.4 | 172.0| 7.9 | -15.0 | -1. | | | | | | | |5 | | 3а. у тому числі – | 37.0 | 1.8 | 34.0 | 1.5 | -3. 0 | -0. | |важкореалізована | | | | | |3 | | 4. Витрати майбутніх | 61.0 | 3.0 | 79.0 | 3.6 | 18.0 | 0.6 | |періодів | | | | | | | | 5. Дебіторська | 612.0| 30.6 | 780.0| 37.9 | 68.0 | 7.3 | |заборгованість | | | | | | | | 5а. у тому числі – | 170.0| 8.0 | 301.0| 14.0 | 131.0 | 6.0 | |сумнівна | | | | | | | | 6. Кошти | 300.0| 14.9 | 260.0| 12.0 | -40.0 | -2. | | | | | | | |9 | | 7.Усього | 624.0| 31.1 | 873.0| 40.4 | 249.0 | 9.3 | |важкореалізовані | | | | | | | |активи | | | | | | | |(стор.1а+стор.2+ | | | | | | | |+стор.3а+стор.4+стор.5а| | | | | | | |) | | | | | | | | 8. Усього поточні | 2004.| 100.0 | 2161.|100. | 157.0 | -- | |активи |0 | | | | | | Таблиця 3.7 Відомість урахування розрахунків із постачальниками |№п|Постачальник,|Заборгованість на |Зобов'язання в|Оплачено |Заборгова| |.п| |початок місяця |звітному |або |ність на | |. |№ рахунки | |місяці |зараховано |кінець | | |фактури | | | |періоду, | | | | | | |підприєм | | | | | | |ства | | | | | | |постачаль| | | | | | |нику | | | |дата|підпри|поста|дата |сума, | | | | | |звер|ємству|чаль | |тис. | | | | | |ненн| |нику | |грн. | | | | | |я | | | | | | | | | | | | | | |дата |сума,| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |тис. | | | | | | | | | | |грн. | | |1 |Ліспромгосп, | 5.11 - | - | 2.12|120 |- |- | | |151 |120 |- | | | | | |2 |НПО Рупор, | 8.11 - | - | 2.12| 48 | - |- | | |128 |48 |- | | | | | |3 |А/ПРО Борець,| 1.12 280 | - | - |- |280 |- | | |135 |- |- | | | | | |4 |МП Форум, 28 | 5.08 - |- | - |- | - |122| | | |122 |- | | | | | |5 |ТОО "Самий", | - - | 08.12 | | 560 | - | -| | |137 |- |560 |18.12| | | | |6 |МП Зміна, 201| - - | 10.12 | | 308 | - | -| | | |- |308 |21.12| | | | |7 |А/ПРО «Фрам»,| - - | 28.12 | - | - | - | 40| | |401 |- |40 | | | | | |8 |МП Випий, 309| - - | 29.12 | - | - | - | 60| | | |- |60 | | | | | | Разом на 31.12.93 - 280 290 - 968 | |- 1036 280 222 | Таблиця 3.8 Аналіз стану розрахунків із покупцями і замовниками (на 01.01.99) | |Покупець |Заборгованіс|Надходження |Відвантаженн|Заборгован| | | |ть (сальдо) |коштів |я |ість на | | | |на початок | | |кінець | | | |періоду | | |періоду, | | | | | | |тис. грн. | | | |дата|сума, |дата|сума, |дата|сума, | | | | | |тис. | |тис. | |тис. | | | | | |грн. | |грн. | |грн. | | |1| П/ПРО | 7.06 | - | 5.12 | 48 | | |«Зоря» |348 |- |300 | | |2| МП «Світло»| 10.07 | - | 8.12 | 100 | | | |194 |- |94 | | |3| НПО «Зеніт»| 12.09 | - | 8.12 | - | | | |348 |- |348 | | |4| МП «Старт» | - | 1.12 | 10.12 | - | | | |- |194 |194 | | |5| МП | - | 10.12 | - | 50 | | |«Элефант» |- |50 |- | | |6| СП «Ріст» | - | 10.12 | - | 50 | | | |- |50 |- | | | Разом: - 890 - | | | | | | |294 - 936 248 | | | | | | Таблиця 3.9 Аналіз стану кредиторської заборгованості (тис. грн.) |Показники |Залишки |У тому числі по строкам утворення | | | |(на кінець року) | | |на |на |до |від |від |більше | | |початок|кінець |одного |одного |трьох |шести | | |року |року |місяця |місяця |місяців|місяців| | | | | |до |до | | | | | | |трьох |шести | | |1.Короткострокові| 357 | 888 | 760 | | 128 | | |кредити банку | | | | | | | |2.Короткострокові| 245 |- |- |- |- |- | |позики | | | | | | | | 3. Кредиторська | 653 | 703 | 322 | 69 | 264 | 48 | |заборгованість | | | | | | | |за товари і | 355 | 222 | 100 | - | 122 | - | |послуги | | | | | | | | по оплаті праці | 35 | 43 | 16 | 21 |6 |- | | по розрахунках | 17 | 12 | - | 12 |- |- | |по соціальному | | | | | | | |страхуванню і | | | | | | | |забезпеченню | | | | | | | | по платежах у | 40 | 170 | 98 | 36 | 36 | - | |бюджет | | | | | | | | іншим кредиторам| 6 | 256 | 108 | - | 100 | 48 | |у т.ч. по | - | 248 | 100 | - | 100 | 48 | |розрахунках із | | | | | | | |покупцями | | | | | | | | 4. Прострочена | 238 | 509 |x |x |x | x | |заборгованість – | | | | | | | |усього, у тому | | | | | | | |числі | | | | | | | |по | - | 128 |x |x |x | x | |короткострокових | | | | | | | |позичках | | | | | | | |по |- |- | | | | | |короткострокових | | | | | | | |позиках | | | | | | | |по розрахунках із| 211 | 122 |x |x |x | x | |постачальниками | | | | | | | |по розрахунках із| - | 148 | | | | | |покупцями | | | | | | | |по платежах у | 11 | 72 |x |x |x | x | |бюджет | | | | | | | |по оплаті праці | 12 | 27 |x |x |x | x | |по соціальному | 4 | 12 | | | | | |страхуванню і | | | | | | | |забезпеченню | | | | | | | |Інформаційно: | 1255 | 1591 | | | | | |короткострокові | | | | | | | |зобов'язання | | | | | | | |усього : | | | | | | | Таблиця 3.10 Аналіз короткострокових зобов'язань по термінах їхнього виникнення |Вид зобов'язань |Середній |Середній |Оборот по |Трива | | |період |залишок |дебету за |лість | | |кредитуванн|кредиторськ|поточний |кредиту | | |я в |ої |період, |вання в | | |попередньом|заборгова |тис. грн. |поточно му| | |у році, дні|ності в | |році, дні | | | |поточному | |(гр.2*360)| | | |році, тис. | |/ | | | |грн. | |гр.3 | | 1. Заборгованість по| 114.3 | 403.6 | 1640. 0 | 88.6 | |короткострокових | | | | | |позичках банку | | | | | | 2.Кредиторська | 49.2 | 229.3 | 1994. 0 | 41.4 | |заборгованість по | | | | | |розрахунках із | | | | | |постачальниками | | | | | | 3. Аванси, отримані | 64.1 | 580.0 | 3208. 0 | 65.1 | |від покупців і | | | | | |замовників | | | | | | 4.Розрахунки з | 31.7 | 27.4 | 314.0 | 31.4 | |бюджетом | | | | | | 5.Розрахунки по | 25.7 | 87.5 | 1013. 5 | 31.1 | |оплаті праці | | | | | | 6.Розрахунки по | 18.1 | 20.1 | 344.0 | 21.0 | |соціальному | | | | | |страхуванню і | | | | | |забезпеченню | | | | | Таблиця 3.11 Система показників, використовуваних для оцінки платоспроможності і ліквідності |ПОКАЗНИК |ПРИЗНАЧЕННЯ |РОЗРАХУНКОВА |ЦИФРОВИЙ | | | |ФОРМУЛА І ДЖЕРЕЛА|ПРИКЛАД (за даними на | | | |ІНФОРМАЦІЇ |кінець року) | | 1.Коефіцієнт | Показує, яка | (кошти + | | |абсолютної |частина поточної|швидкореалізуємі | | |ліквідності |заборгованості |цінні папери) / |[pic] | |(терміновості) |може бути |короткострокові | | | |погашена на дату|зобов'язання | | | |упорядкування |(результат III | | | |балансу або |розділу пасиву | | | |іншої дати |баланса-нето) | | |2.Уточнений | Показує, яка | (кошти + | | |коефіцієнт |частина поточних|швидкореалізуємі | | |ліквідності |зобов'язань може|цінні папери + | | | |бути погашена не|дебіторська |[pic] | | |тільки за |заборгованість) /| | | |рахунок наявних | | | | |засобів, але й |короткострокові | | | |очікуваних |зобов'язання | | | |надходжень |(результат III | | | | |розділу пасиву | | | | |балансу-нетто) | | | 3.Загальний | Дозволяє | поточні активи | | |коефіцієнт |встановити, у |(II-III розділ |[pic] | |ліквідності |якому ступені |активу балансу | | | |поточні активи |нетто) / | | | |покривають |короткострокові | | | |короткострокові |зобов'язання | | | |зобов'язання |(результат III | | | | |розділу пасиву | | | | |балансу-нетто) | | | 4.Оборотний | Свідчить про | поточні активи | | |капітал |перевищення |(II+III поділи | | | |поточних активів|активу) – | | | |над |короткострокові |2161-1591 = 570 тис. | | |короткостроковим|зобов'язання |грн. | | |и зобов'язаннями|(результат III | | | |(про загальну |розділу пасиву) | | | |ліквідність | | | | |підприємства) | | | | 5.Коефіцієнт | Показує, яка | оборотний |[pic] | |маневреності |частина власних |капітал / | | | |джерел вкладена |джерела власних | | | |в найбільше |коштів (I розділ | | | |мобільні активи |пасиву балансу) | | |6.Частка | Характеризує | Залежані запаси | | |важкореалізуємих|"якість" активів|матеріалів, | | |активів у | |важкореалізуєма |[pic] | |загальної | |продукція, | | |розмірі поточних| |прострочена | | |активів | |дебіторська | | | | |заборгованість | | | | |(дані | | | | |управлінського | | | | |урахування) / | | | | |поточні активи | | |7.Співвідношення|Характеризує |Важкореалізуєть | | |важкореалізуємих|"якість" активів|активи (дані |[pic] | |і легко | |управлінського | | |реалізуємих | |урахування) / | | |активів | |(поточні активи –| | | | |важкореалізуємі | | | | |активи) | | |8.Середній |Характеризує |Середній залишок | | |період надання |тривалість |* кількість днів |[pic] | |кредиту |кредитування |у періоді / | | | |підприємства |сума обороту | | | |його |(оборот по дебету| | | |контрагентами |рахунків | | | | |зобов'язань | | | | |60,64,68,90 і | | | | |ін.) за період | | Таблиця 3.12 Класифікація оборотних активів |Клас |Структура | |ліквідності | | |1.Кошти. |Кошти на розрахунковому й інших рахунках у банку, готівка в | | |касі, акції, по яких була виплата дивідендів хоча б за один | | |рік, векселя першокласних векселедавців. | |2.Легкореаліз|Товари відвантажені, термін оплати яких не наступив; інші | |овані вимоги.|дебітори короткострокового характеру; тимчасова фінансова | | |поміч підприємствам своєї системи короткострокового | | |характеру; заборгованість робітників та службовців по | | |позичках короткострокового характеру. | |3.Легкореаліз|Окремі види запасів товарно-матеріальних цінностей, що | |овані запаси |користуються попитом на ринку, реалізація яких не призведе | |товарно-матер|до збою в процесі виробництва (готова продукція і товари; | |іальних |запаси, що перевищують потреби виробництва; | |цінностей. |товарно-матеріальні цінності, призначені для бартерних | | |угод). | Таблиця 3.13 Показники кредитоспроможності функціонуючих підприємств малого бізнесу |Показник |Чисельник |Знаменник | |Коефіцієнт |Ліквідні кошти I і II класів: |Розмір усіх боргових | |ліквідності |залишок коштів на |зобов'язань: уся | |(Кл) |розрахунковому рахунку й у |заборгованість по | | |касі, векселя |короткострокових і | | |фінансово-стійких |довгострокових позичках і | | |векселедавців, акції |розмір, що проситься | | |акціонерних товариств, по яких|позички, заборгованість | | |була виплата дивідендів, |підприємства | | |заборгованість підзвітних |постачальникам покупцям, | | |осіб, покупців і |робітникам та службовцям. | | |постачальників, що не | | | |перевищує трьох місяців. | | |Коефіцієнт |Ліквідні кошти I,II і III |Усі боргові зобов'язання | |покриття (Кп) |класів. III клас вартість |кооперативу або малого | | |сировини й інших запасів ТМЦ, |підприємства | | |готової продукції, | | | |незавершеного виробництва, | | | |вартість власних основних | | | |фондів, різниця між початковою| | | |і новою вартістю арендованого | | | |помешкання, якщо повернення | | | |цієї різниці передбачено | | | |орендним договором | | |Показник |Особисті кошти: статутний |Загальний розмір основних | |заможності |фонд, залишки спеціальних |і оборотних коштів | |власними |фондів, нерозподілений | | |коштами (Псс) |прибуток. | | |Розподіл |Середньоквадратичне відхилення|Середній прибуток за | |запланованого |по прибутку за квартал (@ x). |квартал. | |прибутку | | | |протягом року | | | |( Р ). У межах | | | |30% розподіл | | | |можна вважати | | | |рівномірним. | | | Таблиця 3.14 Розрахунок показників по 37 підприємствам |№ |Найменування |Коефіцієнт |Коефіцієнт |Показник | |п./п. |організації |ліквідності |покриття |заможності | | | | | |власними | | | | | |засобами | | 1. |Ліспромгосп | 0. 088 | 2.33 | 63.7 | | 2. |Рупор | 0. 026 | 0.44 | - | | 3. |А/ПРО “Борець” | 0. 0004 | 1.34 | 28.17 | | 4. |МП “Форум” | 0. 009 | 1.35 | 25.84 | | 5. |ТОО “Салий” | 0.66 | 1.08 | 7.95 | | 6. |Зміна | 0. 575 | 1.00 | - | | 7. |АО “Фарм” | 0. 326 | 1.14 | 10.25 | | 8. |МП “Випий” | 0. 216 | 2.11 | 52.56 | | 9. |МП “Зоря” | 0. 0023 | 2.41 | 45.04 | | 10 |МП “Світло” | 0. 025 | 1.00 | 0.38 | | 11 |АО “Чай” | 0. 0175 | 1.13 | 28.08 | | 12 |МП “Старт” | 0. 133 | 0.77 | 0.88 | | 13 |МП “Єлефант” | 0.49 | 1.47 | 47.17 | | 14 |СП “Ріст” | 0.51 | 1.00 | 0.25 | | 15 |ООО “Лист” | 0.53 | 0.81 | 0.02 | | 16 |МП “Книга” | 0. 051 | 0.84 | - | | 17 |ПО “Даша” | 0.38 | 1.22 | 0.17 | | 18 |МП “Аскот” | 0.77 | 1.44 | 34.2 | | 19 |ООО “Вита” | 0. 000678 | 0.1 | - | | 20 |СП “Витус” | 0. 645 | 0.84 | 0.78 | | 21 |СП “Лумси” | 0.53 | 1.25 | 5.7 | | 22 |СП “Бизнес” | 0. 029 | 0.87 | 1.25 | | 23 |МП “Круиз” | 0.58 | 1.00 | - | | 24 |МП “Малеста” | 0.08 | 1.02 | 4.49 | | 25 |МП “Ксения” | 0. 409 | 0.78 | 1.09 | | 26 |Кафе “Гай” | 0.94 | 70.40 | 98.6 | | 27 |ООО “ССІ” | 0. 017 | 0.64 | 3.36 | | 28 |ООО “Лада” | 0.16 | 0.87 | 25.7 | | 29 |ООО “Сталь” | 0.22 | 1.12 | 11.4 | | 30 |ООО “Гривна” | 0.61 | 0.99 | - | | 31 |МП “Лилия” | 0.27 | 1.22 | 10.09 | | 32 |МП “Рада” | 0.68 | 1.00 | 1.44 | | 33 |МП “Єля” | 0. 015 | 1.00 | 0.14 | | 34 |СП “Шарм” | 0.75 | 1.00 | - | | 35 |АО “Люкс” | 0. 021 | 1.16 | 13.88 | | 36 |АО “Таня” | 0. 119 | 1.08 | 9.37 | | 37 |АО “Чародей” | 1.01 | 1.70 | 40.39 | | У середньому | | | | |0.29 | | | | |1.30 | | | | |20.11 | | | | Таблиця.3.15 Модель шкали коефіцієнтів | |I клас |II клас |III клас | | Коефіцієнт ліквідності | > 0.4 | 0.4 - 0.2 | 0.2 - | | | | |0.07 | | Коефіцієнт покриття | > 1.5 | 1.5 - 1.2 | 1.2 - 1.0| | Показник заможності | > 25 | 25 - 18 | 18 - 10 | |власними засобами (%) | | | | Таблиця 3.16 Аналізовані підприємства по класу кредитоспроможності |N |Найменування |Коефіцієнт |Коефіцієнт |Показник | | |організації |ліквідності |покриття |заможності | | | | | |власними засобами| | 1. |Ліспромгосп | III |I |I | | 2. |Рупор |- |- | - | | 3. |А/ПРО “Борець”| - | II | I | | 4. |МП “Форум” | - | II | I | | 5. |ТОО “Салий” | I | III | - | | 6. |Зміна | I | III | - | | 7. |АО “Фарм” | II | III | III | | 8. |МП “Випий” | II |I |I | | 9. |МП “Зоря” |- |I | I | | 10 |МП “Світло” | - | III | - | | 11 |АО “Чай” | - | III | I | | 12 |МП “Старт” | III |- |- | | 13 |МП “Єлефант” | I | II | I | | 14 |СП “Ріст” | I | III | - | | 15 |ООО “Лист” |I |- | - | | 16 |МП “Книга” |- |- | - | | 17 |ПО “Даша” | II | II | - | | 18 |МП “Аскот” | I | II | I | | 19 |ООО “Вита” |- |- | - | | 20 |СП “Витус” |I |- | - | | 21 |СП “Лумси” | I | II | - | | 22 |СП “Бизнес” |- |- | - | | 23 |МП “Круиз” | I | III | - | | 24 |МП “Малеста” | III | III | - | | 25 |МП “Ксения” | II |- |- | | 26 |Кафе “Гай” |I |I | I | | 27 |ООО “ССІ” |- |- | - | | 28 |ООО “Лада” | III |- |- | | 29 |ООО “Сталь” | II | III | III | | 30 |ООО “Гривна” |I |- | - | | 31 |МП “Лилия” | II | III | III | | 32 |МП “Рада” |I |I | - | | 33 |МП “Єля” | - | III | - | | 34 |СП “Шарм” | I | III | - | | 35 |АО “Люкс” | - | III | III | | 36 |АО “Таня” | III | III | - | | 37 |АО “Чародей” |I |I | I | Таблиця 3.17 Коефіцієнти кредитоспроможності торгового підприємства |Коефіцієнт |на 01.10.98 |на 01.01.99 |Відхилення | | Ліквідності | 0.64 | 0.77 |+ 0.13 | |Покриття |1.24 |1.19 |0.05 | |Показник | | | | |заможності | | | | |власними |47.5 |34.2 % |13.3 | |коштами | | | | |Показник | | | | |рівномірності |25 % |50 % |+ 25 % | |розподілу | | | | |прибутку | | | | Таблиця 3.18 Розрахунок показників по французькій методиці |Показники |1.10.98г. | 1.01.99г.| 1.04.99г. | | Виторг від реалізації | 698000 | 1000000 | 5760000 | | ВД |597000 | 870000 | 3988076 | | ДС | 513000 | 750000 | 2700000 | | ВЭД |403400 | 608000 | 2000000 | | ВЭР | 403400 | 529000 | 897600 | | СФ | 360600 | 406980 | 796000 | | П. | 360600 | 400000 | 700000 | | К1 | 0.78 | 0.81 | 0.74 | | К2 | 0.70 | 0.53 | 0. 185 | | К3 |- |- |- | | К4 |- |- |- | | К5 | - 3.36 | 0. 0005 | 0. 0095 | Таблиця 3.19 Аналіз показників, розрахованих по французькій методиці |Коефіцієнт |01.10.98г. |01.01.99г. |01.04.99г. | |Ліквідності |0. 0005 |0. 026 |0.06 | |Покриття |0.43 |0.44 |0.98 | |Заможності | | | | |власними |1.8 |- |8.65 | |коштами | | | | Таблиця 3.20 Принцип визначення класу кредитоспроможності |Показники | Рейтинг | I | II | III |Некредитоспро| | |коефіцієнта |клас |клас |клас |можний | | Коефіцієнт | 20% | 20 | 40 | 60 | 250 | | ліквідності | | (I*20) | | | | | | | |(II*20|(III*2| | | | | |) |0) | | | Коефіцієнт | 50% | 50 | 100 | 150 | 250 | | покриття | | | | | | | Показник | | | | | | | заможності | 30% | 30 | 60 | 90 | 250 | | власними | | | | | | | коштами | | | | | | | РАЗОМ: | 100% | 100 | 200 | 300 | 750 | Таблиця 3.21 Групи ризику міжбанківських кредитів |Розмір |Група ризику міжбанківських кредитів | |формування | | |резерву | | | |стандарт|нестандартн|сумнівні |небезпечні|безнадійні | | |ні |і | | | | |0-25% |2% |5% |30% |80% |100% | |26-50% |1,5% |3% |25% |60% |80% | |51-75% |1% |2% |15% |40% |60% | |76-99% |0,5% |1% |10% |20% |40% | |100% |0% |0% |0% |0% |0% | Таблиця 3.22 Порівняльний аналіз структури прибутків банку |Статті витрат |на 1.01.98 р. |на 1.01.99 р. | | |(грн.) |у % |(грн.) |у % | | 1. Отримані % - ти | | | | | |усього у т. ч. по |994340 |90,3 |1195370 |76,3 | |короткостроковим | | | | | |позикам міжбанківським |890640 |80,9 |1080290 |69,0 | |операціям | | | | | |2. Прибутки і комісія з|103700 |9,4 |115160 |7,3 | |наданих послуг | | | | | |3. Інші прибутки |107050 |9,7 |370900 |23,7 | |4. Усього прибутків |5 |- |5 |- | | |1101440 |100,0 |1566320 |100,0 | Таблиця 3.23 Аналіз впливу суми надання кредитів і процентної ставки за кредит на суму отриманих відсотків |Показники |1.01. |1.01. |Відхилення (+, -) |Резерви | | |98г. |99г. | |збільшенн| | | | | |я | | | | | |прибутку | | | | |Усього |в т.ч. |ставки | | | | | | |за рахунок| | | | | | | | | | | | | | | |суми, % | | | | | | | |кредитів | | | | 1.Представ- | 3473070| 4576500 | 1103430|- |- |- | |лені кредити,| | | | | | | |усього | | | | | | | |(грн.) | | | | | | | |2.Получені % | | | | | | | |(грн.) | |1195370 | |315910 |-114880 |+114880 | |3.Відсотна |994340 | |201030 | | | | |ставка за | | | | | | | |кредит, % | | | | | | | | | |26,12 | | | | | | |28,63 | |- 2,51 | | | | Таблиця 3.24 Аналіз прибутку банку від кредитної діяльності (грн.) |Показники |на 1.01.98 |на 1.01.99 |Відхилення | | | | |(+, -) | |1. Отримані відсотки | 994340 | 1195370 | +201030 | |2. Сплачені відсотки |896630 |1211650 |+315020 | |3. Прибуток |97710 |- 16280 |- 113990 | Таблиця 1. Результати порівняння показників, що характеризують надійність банку, із нормативами |Показник | Норматив |Фактично |Відхилення | |1. Показники фінансової | | | | |усталеності |не менш 1млн. | | | |-статутний фонд, тис. грн. |ЕКЮ |1183740 |+115000 | | |не менш 8% |12% |+4% | |-коефіцієнт достатності | | | | |капіталу, % | | | | |2. Показник платоспроможності. | не менш 0,05 | 0,087 | +0,037 | |3. Показники ліквідності банку. | | | | |-поточної |не більше 1,0 |0,8 |-0,2 | |-короткострокової |не більше 1,0 |0,8 |-0,2 | |-загальної |не більше 0,095|0,83 |-0,12 | | 4.Максимальний розмір ризику | 0,4 | 0,3 |-0,1 | |на одного позичальника, раз | | | | Таблиця 2. Динаміка розвитку банківської діяльності ЛГО ОПЕРО АК ПИБ м. Луганська, тис. грн. |Показник | На | На кінець|Зміна | | |початок | | | | |року |року | | | | | |Сума |Темп | | | | | |приросту % | |Результат балансу нетто |6303366 |6886574 |+583208 |+9,3 | |Власні кошти банку |224043 |254085 |+30042 |+1,3 | |Притягнуті кошти |3149093 |2925973 |-223060 |-7,1 | |Ліквідні активи і кредити |3231580 |3394527 |+162946 |+5 | |У тому числі кредитні |1708267 |2589957 |+881690 |+5,2 | |вкладення | | | | | |Балансовий прибуток |256548 |288333 |+31785 |+11,2 | ----------------------- валютний коридор інфляція податки платоспроможність клієнта інвестиційний клімат інвестиційний потенціал (пропозиція) інвестиційний попит частка погашених кредитів частка непогашених кредитів прибуток банку формування коштів для здійснення інвестиційної-кредитної діяльності банку ставка по депозитах (грн./ вал.) ставка по кредитах інфляційні чекання інфляційні чекання прибутки / збитки минулих періодів ставка рефінансування НБУ норма обов'язкового резервування резервний фонд банку грошово-кредитна політика НБУ