Материалы сайта
Это интересно
Бухгалтерский учёт в предприятиях и организациях
Хозяйственные операции за 1-й квартал 2001 года. |№ |Документ и содержание операций |Д |К |Сумма | |п/п | | | | | |1 |2 |3 |4 |5 | |1. |Справка бухгалтерии. | | | | | |Начислен износ основных средств за январь.|20 |02 |2819 | |2. |Счет. | | | | | |Начислено фирме «Электро» за приобретенный| | | | | |компьютер в январе. | | | | | |Цена………………………………….. |08 |76 |34000 | | |НДС…………………………………... |19 |76 |6800 | |3. |Акт приемки-передачи. | | | | | |Продан сейф в феврале: | | | | | |а) первоначальная стоимость. |91 |01 |20000 | | |б) сумма износа. |02 |91 |750 | | |в) договорная цена (выручка от |76 |91 |25000 | | |реализации). |91 |68 |4167 | | |г) НДС. | | | | |4. |Акт приемки-передачи. | | | | | |Введен в эксплуатацию в январе купленный | | | | | |компьютер. |01 |08 |34000 | |5. |Выписка банка, платежное поручение. | | | | | |Оплачен счет фирме «Электро» за компьютер.| | | | | | |76 |51 |40800 | |6. |Выписка банка, платежное поручение. | | | | | |Зачислены деньги на расчетный счет, за | | | | | |поданный сейф. |51 |76 |25000 | |7. |Счет-фактура. | | | | | |Списан НДС в погашение задолженности по | | | | | |компьютеру. |68 |19 |6800 | |8. |Справка бухгалтерии. | | | | | |Начислен износ основных средств за | | | | | |февраль, март месяцы. |20 |02 |6802 | |9. |Наряды и расчетно-платежная ведомость. | | | | | |а) начислена заработная плата за квартал. |20 |70 |31083 | | |б) начислена премия за квартал. |20 |70 |12433 | | |в) начислено пособие по б/л. |69 |70 |862 | | |г) начислено за отпуск. |20 |70 |5682 | |10. |Удержано из заработной платы: | | | | | |а) подоходный налог |70 |68 |4871 | | |б) алименты |70 |76 |2726 | | |в) прочие |70 |76 |100 | | | | | | | |11. |Выписка банка, приходный кассовый ордер. | | | | | |Получены деньги в кассу для выплаты | | | | | |заработной платы за декабрь. |50 |51 |24000 | |12. |Расходный кассовый ордер. | | | | | |Выдана заработная плата из кассы за | | | | | |декабрь. |70 |50 |24000 | |13. |Выписка банка, приходный кассовый ордер. | | | | | |Получены деньги в кассу для выплаты | | | | | |заработной платы за январь, февраль. |50 |51 |27151 | |14. |Выписка банка, платежное поручение. | | | | | |Перечислены платежи от ФОТ за декабрь. |69 |51 |11505 | | | |68 |51 |19143 | |15. |Расчет бухгалтерии. | | | | | |Начислены платежи от ФОТ за 1-й квартал. | | | | | |а) фонду социального страхования – 4% |20 |69-1 |1968 | | |б) пенсионному фонду – 28% |20 |69-2 |13775 | | |в) фонду обязательного медицинского | | | | | |страхования – 3,6% |20 |69-3 |1772 | |16. |Расходный кассовый ордер. | | | | | |Выдана заработная плата из кассы за | | | | | |январь, февраль. |70 |50 |27151 | |17. |Справка бухгалтерии. | | | | | |Начислена арендная плата за арендуемое | | | | | |помещение: | | | | | |январь – 15000 НДС – 3000 |26 |76 |45000 | | |февраль – 15000 НДС – 3000 |19 |76 |9000 | | |март – 15000 НДС – 3000 | | | | |18. |Выписка банка, платежное поручение. | | | | | |Перечислена арендная плата за 1-й квартал.|76 |51 |54000 | |19. |Счет-фактура. | | | | | |Списан НДС в погашении задолженности | | | | | |бюджету по аренде. |68 |19 |9000 | |20. |Счет. Начислено за потребленную | | | | | |эл/энергию, газ, воду за 1-й квартал: | | | | | |январь – 1800 НДС – 360 |26 |76 |5080 | | |февраль – 1600 НДС – 320 |19 |76 |1016 | | |март – 1680 НДС – 336 | | | | |21. |Выписка банка, платежное поручение. | | | | | |Перечислено за потребленную эл/энергию, |76 |51 |4080 | | |газ, воду за январь, февраль. | | | | |22. |Счет-фактура. | | | | | |Списан НДС в погашении задолженности | | | | | |бюджету за эл/энергию, газ, воду за | | | | | |январь, февраль. |68 |19 |680 | |23. |Счет. | | | | | |Приобретены и подлежат оплате материалы, | | | | | |поступившие за 1-й квартал – 16000 |10 |60 |16000 | | |НДС – 3200 |19 |60 |3200 | |24. |Выписка банка, платежное поручение. | | | | | |Перечислено поставщику в уплату за | | | | | |поступившие материалы. |60 |51 |19200 | |25. |Счет-фактура. | | | | | |Списан НДС в погашение задолженности | | | | | |бюджету по оплаченным материалам. |68 |19 |3200 | |26. |Требование. | | | | | |Отпущены материалы в производство по | | | | | |фактической себестоимости. |20 |10 |20300 | |27. |Отпущены материалы на хозяйственные нужды.| | | | | | |26 |10 |1400 | |28. |Переданы в эксплуатацию инструменты. |26 |10 |3000 | |29. |Приходный кассовый ордер. | | | | | |Получены денежные средства в кассу на | | | | | |командировочные расходы. |50 |51 |1600 | |30. |Расходный кассовый ордер. | | | | | |Выдано из кассы в подотчет. |71 |50 |1600 | |31. |Авансовый отчет по командировке (3 дня): | | | | | |а) норма проживания в сутки – 270 руб. |26 |71 |1365 | | |б) суточные – 55 руб. |19 |71 |239 | | | |68 |19 |197 | | | |91 |19 |42 | |32. |Включены в себестоимость общехозяйственные| | | | | |расходы. |20 |26 |55845 | |33. |Счет-фактура. | | | | | |Реализована продукция за 1-й квартал | | | | | |покупателю из производства. |62 |90 |152000 | |34. |Выписка банка. | | | | | |Зачислены денежные средства на расчетный | | | | | |счет за реализованную продукцию. |51 |62 |152000 | |35. |Списана фактическая стоимость | | | | | |реализованной продукции из производства. |90 |20 |90000 | |36. |Приемно-сдаточная накладная. | | | | | |Принята на склад готовая продукция. |43 |20 |38000 | |37. |Справка бухгалтерии. | | | | | |Начислен налог на пользователей автодорог | | |1267 | | |(в дорожный фонд). |20 |68 | | |38. |Справка бухгалтерии. | | | | | |Начислен налог на имущество (2%) |91 |68 |1311 | |39. |Расчет бухгалтерии. | | | | | |Начислен НДС за реализованную продукцию. | | | | | | |90 |68 |25333 | |40. |Определить результат от реализации | | | | | |продукции. |90 |99 |36667 | |41. |Закрывается счет |91 |99 |801 | |42. |Начислен налог на прибыль. |99 |68 |13187 | |43. |Выписка банка, платежное поручение. | | | | | |Перечислены платежи за январь, февраль: | | | | | |а) по исполнительным листам. |76 |51 |1698 | | |б) по налогу на доходы физических лиц. |68 |51 |3071 | | |в) ЕСН. |69 |51 |11190 |