Материалы сайта
Это интересно
Финансовая отчетность и анализ финансового состояния предприятия
Приложение 13 Тестовые задания для проведения контроля знаний. Тестовое задание №1 Выбрать правильный вариант ответа. 1. Финансовая отчетность это: а) оперативная отчетность; б) статистическая отчетность; в) бухгалтерская отчетность. Ответ: в 2. Годовой бухгалтерский отчет состоит из документов: а) баланс предприятия, налоговая декларация про доходы предприятия, форма №2 б) форма №3, пояснительная записка, баланс, форма №1-ПВ в) баланс, форма №3, форма №2, пояснительная записка. Ответ: в 3. К какой из форм ФО относится раздел «Платежи в бюджет»: а) форма №3 б) форма №2 в) форма №1 Ответ: б 4. Завершите фразу: «Бухгалтерский баланс состоит из...» Ответ: /трех разделов актива и трех разделов пассивов/ Тестовое задание №2 1. Скажите? Содержит ли ФО сведения про реализованную продукцию, затраты на производство продукции, про состояние хозяйственных средств и источники их создания, про финансовые результаты работы предприятия. /да или нет/ Ответ: да 2. Установите правильный порядок слов в предложении: а) усовершенствование; е) основная; б) задача; ж) резервов; в) деятельности; з) предприятия; г) роста; к) отчетности; д) поиск; л) дальнейшего. Ответ: е, б, к, д, ж, л, г, а, в, з 3. Выберите правильный вариант ответа. Размер балансовой прибыли отражается в: а) форме №2 б) форме №1 в) форме №3 Ответ : а 4. Завершите фразу: «По роли в народном хозяйстве отчетность подразделяется на..» Ответ: /государственную и внутрихозяйственную/ Тестовое задание №3 1. Завершите фразу: «Бухгалтерская отчетность представляет собой...» Ответ: /- систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности за прошедший период/ 2. Используя нижеприведенные словосочетания определить, какие субъекты хозяйственной деятельности на территории Украины должны составлять ФО: а) предприятия и организации являющиеся юридическими лицами. б) частные предприниматели; в) СП с участием украинских и иностранных партнеров; г) физические лица; д) организации, которые не находятся на хозрасчете, но получают прибыли от хозяйственной или другой коммерческой деятельности. Ответ: а, в, д 3. Ответьте. Бывают ли месячная ФО? /да или нет/ Ответ: да 4) Завершите предложение: «Активы предприятия отражаются в балансе как...» Ответ: /стоимость его имущества и долговых прав, которые контролируют предприятие на отчетную дату/ Тестовое задание №4 1. Ответьте на вопрос. Должны ли вступительные данные баланса не соответствовать данным утвержденного вступительного баланса за период, предшествующей отчетному? Ответ: нет 2. Установить правильный порядок слов в предложении: «Пассивы -...» а) и кредиторской з) это б) к уменьшению к) предприятия в) имущества л) стоимости г) обязательства м) которые приходят д) по н) задолженности е) или доходов о) приведет ж) займам п) уплата которых Ответ: з, г, к, д, ж, а, н, п, о, б, л, в, е, м 3. Выбрать правильный ответ из нижеприведенных. В состав актива баланса предприятия входят разделы: а) «Источники собственных и приравненных к ним средств» б) «Запасы и затраты» в) «Денежные средства, расчеты и прочие активы» г) верный б и в Ответ: г 4. Завершите фразу: «Оперативная отчетность...» Ответ: /позволяет повседневно следить за хозяйственными операциями, совершаемыми на предприятии/ Приложение 7 ООО «Визит» Среднегодовая стоимость основных фондов стр. 475 |Период, за который стоимость ОС |Наличие |Расчет |Стоимость | |принимается в расчет |ОФ грн. |средне-годо|ОС, которая | | | |вой |принимается | | | |стоимости |в расчет | | | |ОФ, грн. | | |На 01.01.96 г. |16 999 |13328,50 |1/2 | | | | |стоимости | |На 01.02.96 г. |17176,56 |17176,56 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.03.96 г. |17409,89 |17409,89 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.04.96 г. |17409,89 |17409,89 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.05.96 г. |15992,73 |15992,73 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.06.96 г. |96517,02 |15992,73 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.07.96 г. |96049,52 |96517,02 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.08.96 г. |96049,52 |96517,02 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.09.96 г. |96049,52 |96049,52 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.10.96 г. |96049,52 |96049,52 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.11.96 г. |96049,52 |96049,52 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.12.96 г. |96584,52 |96584,52 |Вся | | | | |стоимость | |На 01.01.97 г. |96584,52 |48292,26 |1/2 | | | | |стоимости | |Итого: | |723369,68 | | | | | | | 723369,68:12=60280,81 Приложение 4 В ГНИ по Центрально-городскому району ООО «Визит» за 1996 год. Расшифровка стр. 10 Ф-2 Выручка от реализации продукции грн. /валовой доход/ 348937 1. Торговая наценка в оптовой и розничной торговле ТНП 215565 2. Объем производства безалкогольных напитков 132272 3. Выручка по услугам 1110 Приложение 5 В ГНИ по Центрально-городскому району ООО «Визит» за 1996 год. Расшифровка стр. 070 Ф-2 |Доходы |Убытки | |Содержание записи |Сумма |Содержание записи |Сумма | |% банка за пользование |486 |Переоценка товара |40 | |средствами | | | | |Излишки ТМЦ |100 | | | |Сумма переоценки валютных|6390 | | | |средств между курсом НБУ | | | | |и биржевым курсом | | | | |Просроченная кредиторская| | | | |задолженность |189 | | | |«Констар» индексация | | | | |финансовых вложений |75863 | | | |Итого: |83028 |40 | Приложение 6 В ГНИ по Центрально-городскому району ООО «Визит» за 1996 год. Расшифровка стр. 060 Ф-2 |Доходы |Убытки | |Содержание записи |Сумма |Содержание записи |Сумма | | аренда |24 |Реализация металла |21440 | |реализация бензина |344 |/бартер/ |5790 | |и материалов | |Реализация пищевого | | | | |красителя | | |Итого: |368 |27230 | Таблица 2.1. Структура имущества предприятия и источников его образования |Показатели |На начало |На конец периода|Абсолют|Отклоне| | |периода | |ное |ние | | |грн. |% к |грн. |% к |отклоне|в % | | | |итогу | |итогу |ние | | |Актив | | | | | | | |1.1. Иммобилизованные |14681 |4,79 |75707 |28,4 |61026 |23,61 | |активы. |291967 |95,21 |191048 |71,6 |-100919|-23,61 | |1.2. Оборотные активы. |13282 |4,33 |25767 |9,66 | |5,33 | |1.2.1. Запасы. |1135 |0,38 |1534 |0,57 |12485 |0,19 | |1.2.2. МБП. |1585 |0,52 |- |- |399 |-0,52 | |1.2.3. НЗП. |1275 |0,41 |1518 |0,56 |-1585 |0,15 | |1.2.4. Расходы будущих | | | | |243 | | |периодов. |3765 |1,22 |- |- | |-1,22 | |1.2.5. Готовая |37623 |12,27 |14099 |5,28 |-3765 |-6,99 | |продукция. |106117 |34,6 |1155 |0,43 |-23524 |-34,17 | |1.2.6. Товары. | | | | |-104962| | |1.2.7. Товары |41196 |13,43 |63754 |23,9 | |10,47 | |отгруженные неоплаченные| | | | | | | |в срок. |19898 |6,5 |10661 |4 |22558 |-2,5 | |1.2.8. Дебиторская |66091 |21,5 |72560 |27,2 | |5,7 | |задолженность. | | | | |-9237 | | |1.2.9. Денежные |306648 | |266755 |- |6469 | | |средства. | | | | | | | |1.2.10. Прочие оборотные| | | | |-39893 | | |активы. |85288 |27,81 |143830 |53,9 | |26,09 | |Валюта баланса. |221360 |72,19 |122925 |46,1 | |-26,09 | | |- |- |50000 |18,76 |84199 |18,76 | |Пассив | | | | |-98,345| | |1. Собственный капитал. |221360 |72,19 |72925 |27,34 | |-44,85 | |2. Заемный капитал. | | | | |50000 | | |2.1. Краткосрочные |306648 | |266755 | | | | |кредиты банка. | | | | |-148435| | |2.3. Кредиторская | | | | | | | |задолженность. | | | | | | | |Валюта баланса. | | | | |-39893 | | Таблица 2.2. Оценка структуры краткосрочных обязательств |Группа краткосрочных |Удельный вес группы в общем |Отклонения | | |составе обязательств | | |обязательств |на начало |на конец |(+ ; -) | | |периода |периода | | |1. Задолженность по |3,15 |5,14 |1,99 | |нетоварным операциям. | | | | |2. По расчетам с |41,15 |54,19 |13,04 | |поставщиками. |55,7 |- |-55,7 | |3. По расчетам с |- |40,67 | | |покупателями. | | | | |4. Ссуды банка | | | | Таблица 2.3. Динамика состояния текущих активов на предприятии и их классификация по категории риска |Степень риска |Доля группы |Отклонение | | |на начало года |на конец года | | |Минимальная |6,8 |5,2 |-1,2 | |Малая |24,27 |22,3 |-1,97 | |Средняя |0,98 |0,79 |-0,19 | |Высокая |67,95 |71,31 |+3,36 | Таблица 2.4. Анализ состояния текущих активов на предприятии. |Группа текущих активов |На начало года |На конец года |Изменения за год| |1. Производственные |13 282 |4,55 |25767 |13,48 |12485 |8,94 | |запасы | | | | | | | | | | | | | | | |2. НЗП |1585 |0,54 |- |- |-1585 |-0,54 | | | | | | | | | |3. МБП |1135 |0,41 |1534 |0,80 |399 |0,39 | | | | | | | | | |4. Готовая продукция |3765 |1,28 |- |- |-3765 |-1,28 | | | | | | | | | |5. Расходы будущих |1275 |0,44 |1518 |0,79 |243 |0,35 | |периодов | | | | | | | | | | | | | | | |6. Товары |37623 |12,8 |14099 |7,37 |-23524 |-5,43 | | | | | | | | | |7. Товары не оплаченные |106117 |36,34 |1155 |0,6 |-104962|-35,74 | |в срок. | | | | | | | | | | | | | | | |8. Дебиторская |41196 |14,10 |63754 |33,37 | |19,27 | |задолженность. | | | | |22558 | | | | | | | | | | |8а В том числе |25005 |8,56 |61000 |31,9 | |23,34 | |просроченная | | | | |35995 | | | | | | | | | | |9. Денежные средства |19898 |6,81 |10661 |58 | |-1,23 | | | | | | |-9237 | | |10. Прочие оборотные |66091 |22,64 |72560 |37,97 | |15,34 | |активы. | | | | |6469 | | | | | | | | | | |11. Все |201208 |68,9 |137767 |72,1 | |+3,2 | |труднореализуемые активы| | | | |-63441 | | |(2+3+5+7+8a+10) | | | | | | | | |291967 |- |191048 |- | |- | |12. Всего текущих | | | | |-100919| | |активов | |221,67 | |258,6 | |36,93 | | | | | | | | | |13. Отношение | | | | | | | |труднореализуемых к | | | | | | | |легкореализуемым ((стр. | | | | | | | |11/(стр.12-стр.11))*100)| | | | | | | Таблица 2.5. Динамика показателей оборачиваемости активов по сравнению с предыдущим годом |Показатели |Прошедший |Отчетный |Отклонения| | |период |период | | |1. Выручка от реализации, грн. |х |231137 |х | |(без НДС и АС) | | | | |2. Средняя величина текущих активов, |х |241507,5 |х | |грн. |1,439 |1,205 |-0,234 | |3. Оборачиваемость текущих активов | | | | |(количество раз) |250,173 |298,755 |+48,6 | |4. Продолжительность оборота текущих | | | | |активов, дни. | | | | Таблица 2.6. Анализ оборачиваемости ДЗ |Показатели |Предыдущи|Отчетный |Изменения| | |й год |год | | |1. Оборачиваемость дебиторской |6,02 |5,55 |-0,47 | |задолженности, кол-во раз. | | | | |2. Период погашения дебиторской |59,80 |64,86 |5,06 | |задолженности, дни | | | | |3. Доля дебиторской задолженности в общем |14,11 |33,37 |19,26 | |объеме текущих активов | | | | |4. Отклонение средней величины дебиторской |0,16 |0,18 |0,02 | |задолженности к выручке от реализации | | | | |5. Доля сомнительной дебиторской |60,69 |95,68 |34,99 | |задолженности в общем объеме задолженности,| | | | |% | | | | Таблица 2.8. Оценка состояния оборачиваемости товарно-материальных запасов |Показатели |Предыдущи|Отчетный |Изменения| | |й год |год | | |1. Себестоимость реализованной продукции. |х |354362 |х | |2. Средние ТМЗ, грн. |х |50791,5 |х | |в том числе: | | | | |а) средние производственные запасы, грн. |х |19524,5 |х | |б) средние запасы товаров, грн. |х |25861 |х | |3. Оборачиваемость ТМЗ |7,263 |6,976 |-0,287 | |а) производственных запасов |22,03 |18,15 |-3,88 | |б) товары |9,8 |13,7 |3,9 | |4. Срок хранения запасов, дней. |49,57 |51,60 |2,03 | |а) производственные запасы |16,34 |19,83 |3,49 | |б) товары |36,73 |26,27 |-10,46 | Таблица 2.6. Основные показатели используемые при анализе дебиторской задолженности и товаро-материальных запасов |Показатель |Расчетные формулы | |Оборачиваемость ДЗ, количество раз | Выручка от реализации - НДС - АС | | | | | |Средняя дебиторская задолженность | |Период погашения дебиторской |360 / оборачиваемость ДЗ | |задолженности | | |Доля ДЗ в общем объеме текущих активов,|Дебиторская задолженность * 100 | |% |Текущие активы | |Доля просроченной дебиторской | Просроченная ДЗ | |задолженности в общем объеме |* 100 | |задолженности, % |Дебиторская задолженность | |Оборачиваемость ТМЗ |Себестоимость реализованной | | |продукции | | |Средняя величина запасов | |Средняя величина |(Остатки на начало + Остатки на | | |конец) / 2 | |Срок хранения запасов |360 / оборачиваемость ТМЗ | Таблица 2.9. Оценка показателей деловой активности и эффективности управления. |Показатели |Формулы |Прошлый год |Отчетный год |Отклонения | |Чистая прибыль на 1 грн. |Чистая прибыль предприятия * |2,03 |-4,02 |-6,05 | |Оборота |100 | | | | | |Продукция (выпуска от | | | | | |реализации - НДС - АС) | | | | |Прибыль от реализации продукции|Прибыль от реализации продукции|15,22 |-21,8 |-37,02 | |на 1 грн. реализации продукта |* 100 | | | | | |Продукция (оборот) | | | | |Прибыль от всей реализации на 1|Прибыль от всей реализации * |15,31 |-21,72 |-37,03 | |грн. оборота |100 | | | | | |Продукция (оборот) | | | | |Общая прибыль на 1 грн. оборота| Валовая прибыль * 100 |2,79 |-2,56 |-5,35 | | |Продукция (оборот) | | | | |Деловая активность | |Общая капиталоотдача | Продукция (оборот) |1,487 |1,015 |-0,472 | | |_ | | | | | |Средняя стоимость имущества | | | | |Оборачиваемость текущих активов| Продукция (оборот) |6,02 |5,55 |-0,47 | | |_ | | | | | |Средняя стоимость текущих | | | | | |активов | | | | |Оборачиваемость ДЗ | Продукция (оборот) |1,439 |1,205 |-0,234 | | |_ | | | | | |Средняя величина ДЗ | | | | |Оборачиваемость ТМЗ | Продукция (оборот) |7,623 |6,976 |0,287 | | |_ | | | | | |Средняя величина ТМЗ | | | | Таблица 2.10. Сводная таблица показателей оценки рентабельности предприятия. |Показатели |Назначение |Формулы |Прошлый |Отчетный год | | | | |год | | |Общая рентабельность |Показывает величину валовой | |3,45 | -7467 * 100 = | |предприятия |прибыли приходящейся на каждую |Балансовая прибыль * | |-2,6% | | |гривну имущества предприятия. |100 | |286701,5 | | | |Средняя стоимость | | | | | |имущества | | | |Чистая рентабельность|Показывает величину чистой | |3,02 | -11712 * 100 = | |предприятия |прибыли приходящейся на каждую |Чистая прибыль | |-4,08 | | |гривну имущества предприятия. |предприятия * 100 | |286701,5 | | | |Средняя стоимость | | | | | |имущества | | | |Чистая рентабельность|Показывает величину чистой | |0,98 | -11712 * 100 = | |собственного капитала|прибыли приходящейся на каждую |Чистая прибыль | |-10,22 | | |гривну собственного имущества |предприятия * 100 | |114559 | | |предприятия. |Средняя стоимость | | | | | |собственного капитала| | | |Чистая рентабельность|Показывает величину чистой | |2,92 | -11712 * 100 = | |текущих активов. |прибыли приходящейся на каждую |Чистая прибыль | |- 4,84 | | |гривну текущих активов |предприятия * 100 | |241507,5 | | |предприятия. |(Средняя величина | | | | | |текущих активов) | | |