Материалы сайта
Это интересно
Повышение эффективности предприятий путем размещения их в оффшорных зонах
Приложение 2 |Страна |Где уплачивается налог, если владелец |Ссылка на статью | |регистрации |авторских прав выдает лицензию |договора об | |компании – |российскому предприятию, сам при этом не|избежании двойного| |владельца |имея в России постоянного |налогообложения | |авторских |представительства? | | |прав | | | | | | | |США |Только в США, но очень много оговорок. |Статья 12 | | |Внимание! К компаниям, не уплачивающим | | | |американские налоги (например, к | | | |некоторым делаверским LLC), договор об | | | |избежании двой-ного налогообложения | | | |вообще не относится – к таким компаниям | | | |применяются правила налогообложения как | | | |к компаниям из стран, с которыми нет | | | |договора. | | |Кипр |Только на Кипре (по ставке 4,25%) |Статья 6 | |Австралия |Только в Австралии по обычной ставке |Статья 7 | | |налога для местных предприятий | | |Бельгия |Только в Бельгии по обычной ставке |Статья 12 | | |налога для местных предприятий | | |Канада |В Канаде по обычной ставке для местных |Статья 12 | | |предприятий и может удерживаться в | | | |России по ставке не более 10% | | |Монголия |Только в Монголии по обычной ставке |Статья 12 | | |налога для местных предприятий, может | | | |также удерживаться и в России | | |Дания |Только в Дании по обычной ставке для |Статья 12 | | |местных предприятий | | |Финляндия |Только в Финляндии по обычной ставке для|Статья 9 | | |местных предприятий | | |Франция |Только во Франции по обычной ставке для |Статья 6 | | |местных предприятий | | |Германия |Только в Германии по обычной ставке для |Статья 12 | | |местных предприятий | | |Индия |В Индии по обычной ставке для местных |Статья 12 | | |предприятий и может удерживаться в | | | |России по ставке не более 15% | | |Италия |Только в Италии по обычной ставке для |Статья 5 | | |местных предприятий | | |Малайзия |В Малайзии по обычной ставке для местных|Статья 11.2 (b) | | |предприятий и дополнительно может | | | |удерживаться в России по ставке не более| | | |15% | | |Нидерланды |Только в Нидерландах по обычной ставке |Статья 9 | | |для местных предприятий | | |Норвегия |Только в Норвегии по обычной ставке для |Статья 5 | | |местных предприятий | | |Испания |В Испании по обычной ставке для местных |Статья 7 | | |компаний, однако может дополнительно | | | |удерживаться в России по ставке не более| | | |5% | | |Швеция |Только в Швеции по обычной ставке для |Статья 12 | | |местных предприятий | | |Великобритания|Только в Великобритании по обычной |Статья 12 | | |ставке для местных предприятий | | |Ирландия |В Ирландии по обычной ставке для местных|Статья 12 | | |предприятий | | |Южная Корея |В Корее по обычной ставке для местных |Статья 12 | | |предприятий, однако статья 12.2 | | | |оставляет возможность для России | | | |установить налог не более 5% | | |Украина |На Украине по местным ставкам и | | | |дополнительно удерживается в России не | | | |более 10% | | |Польша |В Польше по ставке для местных |Статья 11.2 | | |предприятий и может дополнительно | | | |удерживаться в России по ставке не более| | | |10% | | |Болгария |В Болгарии по ставке для местных |Статья 12 | | |предприятий и может дополнительно | | | |удерживаться в России по ставке не более| | | |15% | | |Румыния |В Румынии по ставке для местных |Статья 12 | | |предприятий, однако, статья 12.2 | | | |оставляет для России возможность | | | |установить налог не более 10% | | |Япония |Только в Японии по обычной ставке для |Статья 9.2 (а) | | |местных компаний | | |Мали (в силу |Только в Мали |Статья 12 | |не вступил) | | | |Марокко (в |Только в Марокко |Статья 12 | |силу не | | | |вступил) | | | |Вьетнам |Во Вьетнаме по ставке для местных |Статья 12.2 | | |предприятий и может дополнительно | | | |удерживаться в России по ставке не более| | | |15% | | |Страны, с |Уплачивается дважды: в России |Инструкция №34 | |которыми у |удерживается у источника платежа по |Госналогслужбы, | |России нет |ставке 20%, а в стране нахождения |пункт 5.1.7 | |договоров об |компании включается в общую сумму дохода| | |избежании |и подлежит обложению по стандартной | | |двойного |ставке (если там вообще есть налоги и | | |налогообложени|если иностранный налог не засчитывается)| | |я | | |