Материалы сайта
Это интересно
Финансы, денежное обращение и кредит
Виды кредита
Кредит можно классифицировать на три основных вида: финансовый, коммерческий и налоговый.Финансовый кредит – это передача банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, при котором заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить процент по нему. При финансовом кредите происходит прямая передача кредитором денег заемщику.
- Финансовые кредиты подразделяются:
- по срокам – краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (от 1 года);
- по цели использования – на финансирование оборотных средств (до 1 года) и на основные фонды (более 1 года);
- по обеспеченности – выдаваемые под залог (недвижимость, товарно-материальные ценности, ценные бумаги), под поручительства (гарантии третьего лица) и на доверие (при наличии достаточного доверия к заемщику и уверенности в возврате средств, предоставляемых во временное пользование).
- финансовый отчет и баланс заемщика;
- устав предприятия;
- сведения, полученные в других банках об этом клиенте;
- технико-экономическое обоснование кредитуемых потребностей.
Технико-экономическое обоснование – это данные, планы о расходах и доходах данного хозяйствующего субъекта на срок кредитных отношений. Если кредит берется на 3 месяца, то данные предоставляются на эти три месяца. - карточка образцов подписей распорядителей финансов и оттиск печати, которая должна быть нотариально заверена;
К распорядителям финансов хозяйствующего субъекта относятся директор, заместитель директора, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера и кассир. - доказательства, подтверждающие характер обеспечения, т.е. поручительство или залог;
- график поступлений платежей, т.е. денежные потоки;
- заявление от хозяйствующего субъекта о предоставлении кредита.
Коммерческий кредит – это отсрочка платежа одного хозяйствующего субъекта другому за предоставленные товары и услуги. Коммерческие кредиты предоставляются хозяйствующему субъекту как правило поставщиками продукции, работ или услуг в различных формах и обычно на конкретные сроки. Коммерческий кредит связан с коммерческой деятельностью хозяйствующего субъекта.
Налоговый кредит – это отсрочка налогового платежа, предоставляемая налоговыми службами или государством в рамках действующего законодательства. Налоговый кредит может предоставляться от трех месяцев до 1 года по одному или нескольким налогам; он предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется в виде договора соответствующим органом на основании:
- Причинения этому лицу ущерба, в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
- Задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;
- Угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога.
Инвестиционный налоговый кредит – это изменение уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой кредита и процентов по нему. Он предоставляется на срок от 1 года до 5 лет по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам. Условия выдачи инвестиционного налогового кредита определены залогом РФ «Об инвестиционном налоговом кредите». Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании:
- проведения в этой организации научно-исследовательских работ, либо технологического перевооружения собственного производства;
- осуществления этой организацией инновационной деятельности;
- выполнения этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставления ею особо важных услуг населению.